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      企業財稅解讀:公司創立之前同樣需要做納稅籌劃

      公司創立之前同樣需要做納稅籌劃

       

      現在注冊公司很容易,很多老板和投資人并沒有考慮太多,就直接注冊有限責任公司。其實,公司在成立之前,就應該考慮未來的涉稅事項。

      注冊公司最常見的是有限責任公司,此外還包括個體工商戶、個人獨資企業等其他類型的公司。

      那么企業設置什么類型的公司,稅負率低一些呢?

      在討論這個問題之前,首先要對公司性質有所了解。公司按承擔責任不同分為有限責任公司和無限責任公司兩類,如表 1-1 所示。

       

      1-1 公司的分類

       

      劃分依據

      類型

       

      承擔有限責任的公司

       

      股份制有限公司、有限責任公司、一人有限公司

       

      承擔無限責任的公司

       

      個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業

       

       

      這兩種類型的公司在增值稅的繳納上有兩種情況

      1 )小規模納稅人月銷售額不超過10萬元(按季納稅的季銷售額不超過30萬 元),免征增值稅。

      2)一般納稅人可以抵扣進項稅,但是不享受免稅政策。

      企業性質對流轉稅的影響是一方面,更主要是企業所得稅。如果是承擔有限責任 的公司,在不考慮任何優惠的情況下,企業所得稅稅率為25%。當然,公司盈利后如 果進行分紅,自然人股東還需要按照分紅的金額繳納20%的個人所得稅。也就是說, 一家不滿足享受任何優惠政策條件的公司如果年盈利100萬元,需要繳納企業所得稅 25萬元,其余的75萬元進行分紅的話,需要繳納個人所得稅15萬元。企業所得稅和 個人所得稅合計應繳納40萬元。

      如果注冊的是個體工商戶、個人獨資企業或者合伙企業,雖然不繳納企業所得 稅,但是要繳納個人所得稅一經營所得。按5級差額累進稅率計算,最低稅 率為5%,最高稅率為35%。經營所得等于收入減去成本和費用,全年應納稅所得 額不超過30 000元的,按5%的稅率繳納;如果全年應納稅所得額大于500 000元, 按最高稅率35%計算稅額。具體如表1-2所示。

      1-2個人所得稅稅率表二(經營所得適用)

      級數

      全年應納稅所得額

      稅率

      速算扣除數

      1

      不超過30 000元的部分

      5%

      0

      2

      超過30 000元至90 000元的部分

      10%

      1 500

      3

      超過90 000元至300 000元的部分

      20%

      10 500

      4

      超過300 000元至500 000元的部分

      30%

      40 500

      5

      超過500 000元的部分

      35%

      65 500

       

      所以,我們就會發現,從注冊公司的那一天起,我們要承擔的稅負就是不一樣的, 會有11.55的差額(只根據上面的例題且不考慮稅收優惠)。因此,在公司創立之前就 芯該進行納稅籌劃。


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