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      首頁 >> 財稅政策 >>信創動態 >> 中小微企業都能用的稅費政策
      详细内容

      中小微企業都能用的稅費政策

              新的組合式稅費支持政策正式實施后,國家出臺了大量的稅費優惠政策,今天咱們就按照企業所得稅、增值稅、社會保險費、其他稅費等類別對新出臺的中小微企業相關稅費支持政策進行梳理,一起看下。

              一、企業所得稅
              1、科技型中小企業研發費用加計扣除政策
              【政策內容】
              科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2022年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2022年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
              【政策依據】
              《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》(2022年第16號)
              2、小型微利企業減免企業所得稅政策
              【政策內容】
              自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。2.自2022年1月1日至2024年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
              【政策依據】
              《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(2021年第8號)

              《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(2022年第5號)

              《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(2022年第13號)

              3、中小微企業設備器具所得稅稅前扣除政策
              【政策內容】

              中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。

              其中,企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

              企業選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損,可在以后5個納稅年度結轉彌補,享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行。

              【政策依據】
              《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2022年第12號)很多粉絲和老板們在公司實際運營中都會有不少疑惑和問題,對此,我們特地開啟了快速通道,只要掃描填寫下方二維碼,就能在第一時間獲得專屬咨詢師為您服務!

              二、增值稅
              1、小微企業增值稅留抵退稅政策
              【政策內容】

              加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度,將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業,并一次性退還小微企業存量留抵稅額。

              符合條件的小微企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

              符合條件的微型企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
              【政策依據】
              《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(2022年第14號)

              《財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(2022年第17號)

              2、增值稅小規模納稅人免征增值稅政策
              【政策內容】

              自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
              【政策依據】
              《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號)

              三、社會保險費

              1、受疫情影響的緩繳社會保險費政策

              受疫情影響生產經營困難的中小微企業等參保單位階段性緩繳社會保險費政策。

              【政策內容】
              本次緩繳的是基本養老保險、失業保險、工傷保險(以下簡稱“三項社會保險費”)單位繳費部分。

              2022年被列入疫情中高風險地區以及被納入封控管控防范區等封閉管理區,并且2022年申請緩繳前出現1個月以上(含1個月)虧損的中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶,可申請緩繳三項社會保險費單位繳費部分。

              參加企業職工基本養老保險的事業單位及社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所等社會組織參照執行。

              緩繳期間,參保單位應按時足額代扣代繳職工個人應繳納部分的社會保險費。緩繳費款所屬期為2022年6月至12月。已繳納所屬期為2022年6月三項社會保險費的單位,可申請退回6月費款。
              【政策依據】

              《廈門市人力資源和社會保障局 國家稅務總局廈門市稅務局關于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍具體經辦事項的通知》(廈人社〔2022〕146號)其他地區可以看下當地的人社局通告。

              2、中小微企業緩繳基本醫療保險費

              中小微企業階段性實施緩繳職工基本醫療保險費。

              【政策內容】

              符合條件的參保單位可以申請緩繳2022年6月至12月企業職工醫療保險費(含生育保險費)的單位應繳納部分,緩繳期間免收滯納金,不影響職工基本醫療保險待遇和個人權益記錄。

              【政策依據】
              《廈門市醫療保障局關于對中小微企業、個體工商戶和困難行業階段性實施緩繳職工基本醫療保險費的通知》(廈醫!2022〕62號)其他地區可以看下當地的醫保局政策。

              四、其他稅費

              1、小微企業“六稅兩費”減免政策
              【政策內容】

              自2022年1月1日至2024年12月31日,對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

              【政策依據】

              《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第10號)

              2、制造業中小微企業延緩繳納部分稅費政策
              【政策內容】

              繼續延緩繳納2021年第四季度部分稅費,并延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費。

              《國家稅務總局 財政部關于制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》(2021年第30號)規定的制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策,緩繳期限繼續延長6個月。

      上述企業2021年第四季度延緩繳納的稅費在2022年1月1日后本公告施行前已繳納入庫的,可自愿選擇申請辦理退稅(費)并享受延續緩繳政策。

              在依法辦理納稅申報后,制造業中型企業可以延緩繳納本政策規定的各項稅費金額的50%,制造業小微企業可以延緩繳納本政策規定的全部稅費,延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿,納稅人應依法繳納相應月份或者季度的稅費。
              【政策依據】

              《國家稅務總局 財政部關于延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》(2022年第2號)

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