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首頁 >> 財稅政策 >>信創動態 >> 稅率表大全:增值稅、消費稅及附加稅
详细内容

稅率表大全:增值稅、消費稅及附加稅

增值稅(稅率、扣除率、征收率、預征率)

1、適用一般納稅人 

增值稅稅率表

銷售或者進口貨物

糧食等農場品、食用植物油、食用鹽

9%

自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、沼氣、二甲醛、天然氣、居民用煤炭制品

圖書、報紙、雜志、影像制品、電子出版物

飼料、化肥、農藥、農機、農膜

國務院規定的其他貨物

除以上列舉的貨物

13%

銷售勞務

加工、修理修配勞務

13%

銷售無形資產

轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產所有權或使用權

6%

土地使用權

9%

銷售不動產

轉讓建筑物、構筑物等不動產產權

9%

交通運輸服務

陸路運輸服務

9%

水路運輸服務

航空運輸服務

管道運輸服務

無運輸工具承運業務

郵政服務

郵政普通服務

9%

郵政特殊服務

其他郵政服務

電信服務

基礎電信服務

9%

增值電信服務

6%

建筑服務

工程服務

9%

安裝服務

修繕服務

裝飾服務

其他建筑服務

金融服務

貸款服務

6%

直接收費金融服務

保險服務

金融商品轉讓

現代服務

研發和技術服務

6%

信息技術服務

文化創意服務

物流輔助服務

鑒證咨詢服務

廣播影視服務

商務輔助服務

其他現代服務

租賃服務(有形動產)

13%

租賃服務(不動產)

9%

生活服務

文化體育服務

6%

教育醫療服務

旅游娛樂服務

餐飲住宿服務

居民日常服務

其他生活服務

出口貨物、服務、無形資產

出口貨物(國務院另有規定的除外)

0%

跨境銷售國務院規定范圍內服務、無形資產

銷售貨物、勞務,提供跨境應稅行為,符合免稅條件

免稅

銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的,可以放棄適用增值稅零稅率,選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后,36個月不得再申請適用增值稅稅率

扣除率

購進農產品進項稅額

購進農產品

扣除率9%

購進用于生產或委托加工13%稅率貨物的農產品

扣除率

10%


2、小規模納稅人以及允許適用簡易計稅方式的一般納稅人


征收率

簡易計稅

征收率

小規模納稅人

銷售貨物

3%

加工、修理修配勞務

銷售應稅服務(除另有規定外)

銷售無形資產

一般納稅人發生按規定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法的特定應稅行為(適用5%征收率除外)

銷售不動產

5%

符合條件的經營租賃不動產(土地使用權)

轉讓營改增前取得的土地使用權

房地產開發企業銷售、出租自行開發的房地產老項目

符合條件的不動產融資租賃

選擇差額納稅的勞務派遣服務、安全保護服務

一般納稅人提供人力資源外包服務

建筑服務

3%

試點前開工的高速公路車輛通行證

個體工商戶和其他個人出租住房

5%減按

1.5%

小規模納稅人

銷售自己使用過的固定資產

3%減按

2%

符合規定情形的一般納稅人

銷售舊貨

2020年5月1日-2023年12月31日,銷售二手車

減按

0.5%

預征率

預征率稅目

預征率

一般計稅

簡易計稅

自2020年3月1日至12月31日,對湖北省外的小規模納稅人,適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅

——

1%

銷售建筑服務

2%

3%

不動產經營租賃(個體工商戶和其他個人出租住房按照5%征收率減按1.5%計算)

3%

5%

銷售不動產

5%

5%

銷售自行開發房地產

3%

3%

消費稅

類型

生產(進口)環節

批發環節

零售環節

卷煙

甲類卷煙

56%+0.003元/支

11%+0.005元/支


乙類卷煙

36%+0.003元/支

11%+0.005元/支


雪茄煙

36%



煙絲

30%



黃酒

240元/噸



啤酒

甲類啤酒

250元/噸



乙類啤酒

220元/噸



其他酒

如葡萄酒

10%



高檔化妝品

15%



貴重首飾及珠寶玉石

金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品



5%

其他貴重首飾和珠寶玉石

10%



鞭炮焰火

15%



成品油

汽油

1.52元/升



柴油

1.2元/升



航空煤油

1.2元/升



石腦油

1.52元/升



溶劑油

1.52元/升



潤滑油

1.52元/升



燃料油

1.2元/升



摩托車

氣缸容量為250毫升的

3%



氣缸容量為250毫升以上的

10%



小汽車

乘用車(9座以下)

1%-40%



中小型商用客車(10-23座)

5%



超豪華小汽車

按小汽車子稅目的規定征收


10%

高爾夫球及球具

10%



高檔手表

20%



游艇

10%



木質一次性筷子

5%



實木地板

5%



電池

4%



涂料

4%



附加稅

計稅依據

稅率

稅目

增值稅應納稅額

消費稅應納稅額

屬于市區

7%

城建稅

屬于縣城、鎮

5%

不屬于市區、縣城、鎮

1%

3%

教育費附加

2%

地方教育費附加




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