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          “確認式申報”真的來了!2024年起,納稅申報有變

          “確認式申報”真的來了!2024年起,納稅申報有變

          (一)“確認式申報”上線!

            國家稅務總局在對外公布的“便民辦稅春風行動”第四批措施 稅總納服函〔2023〕72號其中第17條措施中明確:

            將在上海、四川、重慶3個省市上線“確認式申報”場景,對經營業務相對簡單的納稅人繳費人提供“確認式申報”服務,通過數據智能預填服務,進一步壓縮納稅人繳費人稅費申報辦理時長。

            跟現在的有什么區別?

            “確認式申報”是什么?與我們現在的申報有什么不同?

            現在大多數企業普遍的申報方式是“報稅式申報”,企業先出報表,再向稅務局申報納稅。也就是說要報多少稅,主動權在企業,稅務局是核查和監督的角色。

            而“確認式申報”是依托稅收大數據和智能算稅規則,結合納稅人繳費人標簽特征,針對業務要素特征簡單的納稅人,提供增值稅及附加、消費稅及附加、企業所得稅、文化事業建設費等稅費種的一次性確認申報。由稅務局系統自動提取數據、自動計算稅額、自動生成要素化表單,經納稅人確認完成申報,實現多稅費“一次確認,一次提交”的簡易確認式申報功能。

            也就是說以后企業交多少稅,主動權在于稅局,稅局根據企業的情況,自動計算企業要交多少稅,企業覺得沒有問題直接確認就好了。

            但很多企業都沒有取得成本票,有銷售未開發票等不合規情形,能經得住自動計算嗎?如何操作呢?應該做哪些準備呢?繼續往下看。

          (二)簡易確認式申報

          操作指引

            簡易確認式申報操作該怎么操作呢?有兩個路徑(以上海電子稅務局為例):

            路徑一

            電子稅務局-我要辦稅-特色業務-簡易確認式申報。

            路徑二

            電子稅務局-通過首頁搜索欄輸入關鍵字查找出的“簡易確認式申報”進入。

            01、操作步驟

            一、點擊【簡易確認式申報】功能后,系統自動判斷納稅人是否符合簡易確認式申報規則,若符合,系統自動進入稅費種選擇導航頁面。

            二、進入【稅費種選擇導航】頁面,系統自動列出納稅人所有待申報的稅費種。

            對于符合簡易確認式申報條件的稅費種,系統默認全部勾選,納稅人可根據實際情況進行選擇調整;

            對于不符合條件的稅費種,系統默認不可勾選并提供單稅費種申報指引,納稅人根據指引進行申報辦理。

            納稅人選擇完成后,點擊【去辦理】按鈕,進入稅費試算界面。

            三、進入稅費試算界面,系統根據納稅人的特征信息自動展示納稅人選擇稅費種的本期應補退稅額合計、貨物及勞務銷售額、服務不動產和無形資產銷售額、營業收入、營業成本、利潤總額等要素數據。

            1.納稅人對稅(費)結果進行確認:

            2.若納稅人根據實際經營情況需要調整相關要素數據,可進行編輯調整,如存在未開票收入情況,納稅人可將未開票收入分貨物、服務分別進行補錄。輸入完成后點擊“確定”按鈕。

            3.納稅人如需進入申報表填表界面,點擊【我要填表】,進入填表式申報模式。

            4.納稅人確認相關數據無誤后,即可點擊“下一步”。

            四、進入【申報確認】頁面,該頁面詳細展示了納稅人所選稅費種的銷售額、應納稅額、本期應補退稅額等信息。納稅人若需要查看,可點擊【查看報表】按鈕,查看對應稅費種的標準申報表。確認無誤后,點擊【申報提交】進行申報。

            五、申報提交后納稅人需要輸入“真實”、“責任”完成提交確認,輸入完成后點擊“確定”按鈕即可提交申報數據。

            六、申報成功后,納稅人可以查看本次申報成功及待繳款的明細信息。納稅人可以通過【馬上繳款】【預約繳款】兩種方式進行稅費繳納。

          (三)確認申報常見問題

            既然“確認式申報”已經實行,那么對企業來說需要注意哪些問題呢?

            1、要求企業基本賬稅合規,精細化記賬,一旦發現生成的賬務有誤,以便按實際業務調整。

            無論是愿意還是不愿意,都會被推動,強迫合規。結果已經可以預見,區別是在于成本高低和損失大小。

            盡快排查公司存在的潛在風險,是否存在兩套賬、有沒有收入隱瞞、有沒有虛開發票、有沒有成本虛提、有沒有稅款少報。對于遺留問題和風險,拿出可行的解決方案,務必不要再拖延。

            第二、 成本發票的取得必須完整,如果不取得發票,將不能在計算所得稅時減除,那就只能用收入交稅。

            建議多與正規企業合作,取得合規發票。

            第三、企業提供業務票據要與企業實際業務邏輯匹配,比如收入和成本的比例,各項成本費用之間的占比等等。

            未來在合理合規的大背景下,要搭建合規的納稅管理模式及建立合規報銷制度。隱瞞收入、虛增成本、虛開發票、惡意籌劃等等違法違規的行為千萬不能做。

            在金稅四期的大數據監管之下,應該說所有的東西其實是藏不住的,主動合規是最佳的選擇。

            另外,還有一些常見問題:

            1.納稅人當期發生了超過簡易確認式申報界面補錄的數據項,應該如何申報?

            答:納稅人可點擊簡易確認式申報界面的【我要填表】功能進入填表模式申報。

            2.如果納稅人需要享受重點群體人員或自主就業退役士兵優惠政策該如何操作?

            答:納稅人可在稅費試算頁面享受優惠情況點擊【稅收減免報告】進行優惠信息采集。

            3.增值稅有未開票收入在哪里填報?

            答:通過點擊經營情況-增值稅下的“貨物及勞務銷售額”或“服務、不動產和無形資產銷售額”,彈出相應的填報彈窗進行填寫。彈框中默認會帶出發票數據,如有未開票收入,在帶出來的數據基礎上加上未開票收入即可。

            4.簡易申報成功后,發現數據錄入錯誤,如何進行更正申報?

            答:納稅人可以通過我要辦稅-稅法申報及繳納-申報更正與作廢功能,針對填報錯誤報表進行更正操作,或是通過右上角搜索功能搜索申報更正與作廢進入,針對填報錯誤報表進行更正操作。

            5.若納稅人仍想采用傳統表單填報的方式申報模式,如何進行傳統表單填報的方式申報?

            答:在申報模式頁面首行,有“我要填表”的顯著字樣,納稅人點擊“我要填表”,即可進入到傳統表單填報的方式申報模式。




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